{"id":810,"date":"2020-04-15T09:45:46","date_gmt":"2020-04-15T09:45:46","guid":{"rendered":"https:\/\/mdcabogados.es\/de\/los-recursos-financieros-en-los-planes-de-compliance-penal-exigencia-de-modelos-de-gestion-o-de-dotacion-de-recursos\/"},"modified":"2020-10-26T10:00:15","modified_gmt":"2020-10-26T10:00:15","slug":"los-recursos-financieros-en-los-planes-de-compliance-penal-exigencia-de-modelos-de-gestion-o-de-dotacion-de-recursos","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/mdcabogados.es\/de\/los-recursos-financieros-en-los-planes-de-compliance-penal-exigencia-de-modelos-de-gestion-o-de-dotacion-de-recursos\/","title":{"rendered":"Los recursos financieros en los planes de compliance penal: \u00bfexigencia de modelos de gesti\u00f3n o de dotaci\u00f3n de recursos?"},"content":{"rendered":"\n
\"Portada<\/figure><\/div>\n\n\n\n

Art\u00edculo publicado por Juan Molins Otero y Manuel de C\u00e1rdenas Sarralde, Abogados, en el n\u00famero 5 de la revista OTROSI, a\u00f1o 2.020. 7\u00aa \u00e9poca.<\/a><\/em><\/p>\n\n\n\n

Desde la entrada en vigor de la Ley Org\u00e1nica 1\/2015, de 30 de marzo de modificaci\u00f3n del C\u00f3digo Penal y a tenor de su art. 31 bis 5, 3\u00ba CP, la exenci\u00f3n de responsabilidad penal de la persona jur\u00eddica viene sometida \u2013entre otras\u2013 a la siguiente condici\u00f3n espec\u00edfica: \u201c5. Los modelos de organizaci\u00f3n y gesti\u00f3n a que se refieren la condici\u00f3n 1.\u00aa del apartado 2 y el apartado anterior deber\u00e1n cumplir los siguientes requisitos: (\u2026) 3.\u00ba Dispondr\u00e1n de modelos de gesti\u00f3n de los recursos financieros adecuados para impedir la comisi\u00f3n de los delitos que deben ser prevenidos.\u201d<\/p>\n\n\n\n

Redacci\u00f3n un tanto ambigua que suscita la siguiente cuesti\u00f3n: para el cumplimiento de este requisito en un plan de compliance con el objetivo de exonerar a la persona jur\u00eddica de una posible responsabilidad penal, \u00bfLo que se requiere es asignar gen\u00e9ricamente recursos financieros para la prevenci\u00f3n de posibles delitos (v.g. mediante una asignaci\u00f3n presupuestaria para la elaboraci\u00f3n del plan de compliance penal) o lo que el legislador exige es, espec\u00edficamente, que la empresa cuente con un modelo de gesti\u00f3n del dinero que permita el debido control de los flujos financieros en la empresa?<\/p>\n\n\n\n

La importancia de la cuesti\u00f3n no es menor, dado que la idoneidad del modelo de prevenci\u00f3n, y por ende la exenci\u00f3n de responsabilidad penal, s\u00f3lo vendr\u00e1 dada por el cumplimiento de todos y cada uno de los requisitos que establece el art. 31 bis, 5 CP. Precisamente, la Circular de la Fiscal\u00eda general del Estado 1\/2016, de 22 de enero, sobre la responsabilidad penal de las personas jur\u00eddicas conforme a la reforma del C\u00f3digo Penal efectuada por Ley Org\u00e1nica 1\/2015, defin\u00eda espec\u00edficamente este requisito \u2013as\u00ed como el de contar con protocolos o procedimientos de formaci\u00f3n de la voluntad o de adopci\u00f3n y ejecuci\u00f3n de decisiones de la persona jur\u00eddica (segundo requisito del apartado 5)\u2013 como de \u201cmuy dif\u00edcil apreciaci\u00f3n para el Fiscal o el Juez\u201d. As\u00ed pues, habremos de determinar el alcance concreto de este requisito.<\/p>\n\n\n\n

\"Recursos<\/figure><\/div>\n\n\n\n

Dado que la reforma del C\u00f3digo Penal de 2015 es todav\u00eda relativamente reciente carecemos por el momento de una respuesta jurisprudencial. En los diferentes foros y art\u00edculos publicados con referencias a la cuesti\u00f3n, el criterio que mayoritariamente se defiende por los distintos autores y operadores jur\u00eddicos es con claridad el de la necesidad de dotar de recursos econ\u00f3micos a la propia tarea de compliance. Citando tan s\u00f3lo algunas publicaciones podemos ver opiniones como la del fiscal Mu\u00f1oz Cuesta, quien en la revista Aranzadi Doctrinal n\u00fam. 9\/2017, interpreta este apartado 3\u00ba diciendo: \u201cEsto supone que el modelo de gesti\u00f3n y de control debe tener asignados recursos econ\u00f3micos adecuados para la prevenci\u00f3n de los delitos que se han descrito como de posible comisi\u00f3n en el seno de la persona jur\u00eddica, de nada servir\u00eda tener un correcto y detallado modelo de prevenci\u00f3n de delitos si por falta de medios materiales no es posible implantarlo, por ello deben existir los recursos financieros y el dise\u00f1o de c\u00f3mo emplearlos para que el protocolo en su contenido sea suficiente para el fin pretendido.\u201d<\/em><\/p>\n\n\n\n

En el mismo sentido Haid\u00e9 Costa y Fruit\u00f3s Richarte, en Aranzadi digital num. 1\/2017, reflejan que \u201cEl tercer requisito ha sido muy discutido doctrinalmente, pues no quedaba claro como concretar este sistema de gesti\u00f3n de recursos financieros\u2026. \u2026Para garantizar el correcto funcionamiento del modelo de gesti\u00f3n se deben destinar recursos financieros, tecnol\u00f3gicos y humanos, as\u00ed como, en su caso, asesoramiento externo en materia de Compliance.\u201d<\/em><\/p>\n\n\n\n

\"Recursos<\/figure><\/div>\n\n\n\n

Y en el mismo sentido, en la Gu\u00eda Pr\u00e1ctica de Compliance para Abogados, 2\u00aa edici\u00f3n publicada por Aranzadi para, el ICAM, las autoras Cristina Olaya Lavigne y Ana Luisa S\u00e1nchez Rodr\u00edguez interpretan el precepto como sigue: \u201ci. Es necesario que la empresa dote al departamento de Compliance de los recursos financieros suficientes para contar con los medios t\u00e9cnicos y humanos para el ejercicio de su funci\u00f3n. ii. Tambi\u00e9n se trata de dotar de recursos a todos los departamentos para que puedan colaborar con la funci\u00f3n de Compliance de la organizaci\u00f3n. \u201c<\/em><\/p>\n\n\n\n

En nuestra opini\u00f3n, estas interpretaciones son adecuadas cuando los delitos que se pretenden prevenir no requieren en sentido estricto un aporte econ\u00f3mico para su comisi\u00f3n, como puede ocurrir (v. gr.) con los relacionados con el medioambiente, la propiedad industrial o la contrataci\u00f3n ilegal de trabajadores. En estos casos la dotaci\u00f3n adecuada de recursos al plan de compliance puede ser suficiente para su prevenci\u00f3n. Pero cuando la estructura del delito requiere necesariamente de una inversi\u00f3n econ\u00f3mica para su ejecuci\u00f3n, como es \u2013por encima de todos\u2013 el caso del cohecho, que exige el desv\u00edo de los fondos de la empresa para pagar el soborno o la ventaja indebida, la asignaci\u00f3n de recursos al compliance no va a ser suficiente para evitarlo y ser\u00e1 necesario adem\u00e1s que los modelos de gesti\u00f3n de los recursos financieros de la empresa impidan el desv\u00edo de sus fondos. En estos casos el apartado 3\u00ba indudablemente va a convertirse en un elemento esencial del programa, ya que los problemas de responsabilidad penal de personas jur\u00eddicas est\u00e1n en su mayor parte relacionados siempre con el dinero, de modo que al controlarlo adecuadamente se podr\u00e1n prevenir mejor los delitos de todo orden.<\/p>\n\n\n\n

Consideramos, pues, que una interpretaci\u00f3n l\u00f3gica del art. 31 bis 5, 3\u00ba CP no debe quedar reducida a optar por una u otra soluci\u00f3n, pues ambas atienden a finalidades diversas y adquieren su sentido seg\u00fan los diversos supuestos que se quieran o deban prevenir. As\u00ed pues, la existencia de un modelo de gesti\u00f3n de los flujos financieros ser\u00e1 una condici\u00f3n necesaria pero no suficiente, pues tambi\u00e9n ser\u00e1 necesario habilitar una partida presupuestaria para el Programa de Compliance, especificando por ejemplo la asignaci\u00f3n de recursos econ\u00f3micos que haya de destinarse al \u00f3rgano de vigilancia y control. No podemos olvidar que los modelos de organizaci\u00f3n y gesti\u00f3n no tienen, en rigor, la funci\u00f3n de evitar la sanci\u00f3n penal de la persona jur\u00eddica a modo de seguro, sino que han de promover una verdadera cultura \u00e9tica empresarial. Por ello, una correcta administraci\u00f3n y control de los flujos financieros junto a la asignaci\u00f3n eficaz de recursos econ\u00f3micos destinados a tal fin son la medida y la mejor demostraci\u00f3n del verdadero cumplimiento corporativo por parte de la persona jur\u00eddica.<\/p>\n\n\n\n

El entorno internacional.  <\/strong>Como es sabido, el art\u00edculo 31 bis es pr\u00e1cticamente una reproducci\u00f3n literal del art. 6.2 del Decreto Legislativo N\u00ba 231 italiano, de fecha 8 de junio de 2001, que entre las exigencias de un programa de cumplimiento para eximir de responsabilidad a la empresa establece en su apartado c) c\u00f3mo \u00e9stas deben \u201cindividuare modalit\u00e0 di gestione delle risorse finanziarie idonee ad impedire la commissione dei reati<\/em>\u201d. La responsabilidad, ya sea penal o administrativa, de las personas jur\u00eddicas por los delitos cometidos en su seno, es una preocupaci\u00f3n internacional que afecta a todos los pa\u00edses de nuestro entorno. En este escenario, la trasposici\u00f3n casi literal que el legislador espa\u00f1ol hizo de la norma italiana nos anima, mientras llega una respuesta jurisprudencial, a buscar soluciones a la cuesti\u00f3n planteada en ese entorno internacional. <\/p>\n\n\n\n

Entre los modelos y gu\u00edas de compliance m\u00e1s antiguos, la Foreing Corrupt Practices Act<\/em> norteamericana, titulada, \u201cDisposiciones contra el soborno y sobre libros y registros de la ley de Pr\u00e1cticas Corruptas en el Extranjero\u201d,<\/em> se estructura en torno a dos grupos de disposiciones: las primeras son exigencias contables para impedir la ocultaci\u00f3n de sobornos en los libros de comercio y las segundas son disposiciones espec\u00edficas contra el soborno. En su Secci\u00f3n 78, se refiere a \u201cPublicaciones peri\u00f3dicas y otros informes\u201d (\u201caccounting provisions\u201d),<\/em> y exige llevar y mantener los libros de contabilidad de forma adecuada, prohibiendo espec\u00edficamente su falsificaci\u00f3n y obligando a establecer sistemas de control adecuados como auditor\u00edas. Como se puede ver, para la FCPA la adecuada gesti\u00f3n de los recursos financieros es esencial y est\u00e1 directamente relacionada con el modo en el que la empresa organiza sus recursos econ\u00f3micos.<\/p>\n\n\n\n

Otro modelo como el creado por la Ley N\u00ba 20.393 de Chile, de 2 de diciembre de 2009 reguladora de la responsabilidad penal de las personas jur\u00eddicas en los delitos de lavado de activos, financiamiento del terrorismo y delitos de cohecho, es mucho m\u00e1s concreto al reflejar en su art\u00edculo 4\u00b0 2) c\u00f3mo, entre los requisitos que el modelo de prevenci\u00f3n de delitos deber\u00e1 contener, estar\u00e1n entre otros, a) Los recursos y medios materiales necesarios para realizar adecuadamente sus labores, en consideraci\u00f3n al tama\u00f1o y capacidad econ\u00f3mica de la persona jur\u00eddica; si bien de manera inmediata en el apartado 3), letra c) va a exigir, \u201cLa identificaci\u00f3n de los procedimientos de administraci\u00f3n y auditor\u00eda de los recursos financieros que permitan a la entidad prevenir su utilizaci\u00f3n en los delitos se\u00f1alados.\u201d<\/em><\/p>\n\n\n\n

Por su parte la Ley 30424, de 2016 de Per\u00fa, que regula la responsabilidad administrativa de las personas jur\u00eddicas por el delito de cohecho activo transnacional ampliada por el Decreto 2017, establece en el apartado 17.2, que el modelo de prevenci\u00f3n debe contener como m\u00ednimo los siguientes elementos: \u201ca. Una persona u \u00f3rgano, designado por el m\u00e1ximo \u00f3rgano de administraci\u00f3n de la persona jur\u00eddica, que ejerza la funci\u00f3n de auditor\u00eda interna de prevenci\u00f3n y que cuente con el personal, medios y facultades necesarios para cumplirla adecuadamente\u201d Si bien, al igual que en el modelo chileno, inmediatamente establece como requisito a\u00f1adido, \u201c3. La identificaci\u00f3n de los procesos de administraci\u00f3n y auditor\u00eda de los recursos financieros que permitan a la persona jur\u00eddica prevenir su utilizaci\u00f3n en la comisi\u00f3n de la conducta delictiva de cohecho activo transnacional.\u201d<\/em><\/p>\n\n\n\n

Recientemente, en 2019 se ha dictado el Reglamento de esta Ley mediante el Decreto Supremo N\u00ba 002-2019JUS y ya con toda precisi\u00f3n recoge en su art. 23 una menci\u00f3n a los controles financieros: \u201dLa persona jur\u00eddica implementa sistemas y procedimientos que le permitan gestionar sus operaciones financieras y comerciales de modo correcto, y que le permita registrar estas operaciones de modo preciso, completo y oportuno, a fin de mitigar el riesgo de la comisi\u00f3n de delitos. Los controles financieros pueden tener medidas como: 1. Separaci\u00f3n de funciones en procedimientos de pagos. 2. Niveles de aprobaci\u00f3n de pagos .3. Mecanismos de verificaci\u00f3n de la designaci\u00f3n, trabajo y servicios se hayan dado de modo correcto. 4. M\u00e1s de una firma para pagos. 5. Documentaci\u00f3n suficiente para la aprobaci\u00f3n de pagos. 6. Restringir el uso de dinero en efectivo. 7. Implementar revisiones peri\u00f3dicas de las operaciones financieras. 8. Implementar auditorias financieras internas peri\u00f3dicas.\u201d<\/em><\/p>\n\n\n\n

Como vemos en estos modelos americanos el legislador ha aclarado perfectamente la cuesti\u00f3n exigiendo cumulativamente, junto a la asignaci\u00f3n de recursos de compliance, profundizar en los sistemas de gesti\u00f3n de recursos, una labor que excede el trabajo del compliance officer<\/em> por muchos recursos de los que se le dote y que va a precisar de la adecuada estructuraci\u00f3n econ\u00f3mica de la empresa por medio de un sistema de control interno adecuado como el que pueden proporcionar el marco COSO o el modelo de Tres L\u00edneas de Defensa.<\/p>\n\n\n\n

Panorama espa\u00f1ol. <\/strong>A la espera de una soluci\u00f3n jurisprudencial, buscamos referencias a la cuesti\u00f3n en nuestro propio entorno.<\/p>\n\n\n\n

\"Supervision\"<\/figure><\/div>\n\n\n\n

En el derecho espa\u00f1ol los sistemas de control interno son ya una exigencia para las grandes corporaciones por disponerlo normas como la Ley 10\/2014, de 26 de junio, de ordenaci\u00f3n, supervisi\u00f3n y solvencia de entidades de cr\u00e9dito o la Ley 31\/2014 por la que se modifica la Ley de Sociedades de Capital para la mejora del gobierno corporativo, disposiciones que han convertido la auditor\u00eda interna en un instrumento esencial para el control de la organizaci\u00f3n y sus flujos financieros, dando fiabilidad tanto a la informaci\u00f3n que se emplea internamente como a la que se lanza al mercado.<\/p>\n\n\n\n

En el \u00e1mbito de la autorregulaci\u00f3n voluntaria la NORMA UNE 19601, al adaptar la ISO 19.600 al derecho espa\u00f1ol, no profundiza en la cuesti\u00f3n y tan s\u00f3lo recoge en su apartado 7.2 referido a los recursos que \u201cLa organizaci\u00f3n debe determinar y proporcionar los recursos necesarios para la adopci\u00f3n, implementaci\u00f3n, mantenimiento y mejora continua del sistema de gesti\u00f3n de Compliance penal de acuerdo con los par\u00e1metros que se indican en el apartado 4.1 de esta norma UNE. Los recursos incluyen, como m\u00ednimo, los financieros, tecnol\u00f3gicos y humanos, as\u00ed como el acceso, en su caso, a asesoramiento externo.\u201d<\/em> A\u00f1adiendo en su apartado 8.3 referido a los controles financieros c\u00f3mo \u201cLa organizaci\u00f3n debe disponer de controles en los procesos de gesti\u00f3n de sus recursos financieros que contribuyan a prevenir, detectar o gestionar riesgos penales de manera temprana.\u201d<\/em><\/p>\n\n\n\n

La NORMA UNE, si bien est\u00e1 lejos de la claridad de las leyes chilena o peruana, s\u00ed parece exigir que junto a la dotaci\u00f3n de recursos para el plan de compliance, se cumpla adem\u00e1s el requisito cumulativo de contar con un control de flujos financieros a modo de control interno.<\/p>\n\n\n\n

En conclusi\u00f3n, en nuestra opini\u00f3n un correcto modelo de gesti\u00f3n de los recursos financieros adecuados para impedir la comisi\u00f3n de los delitos que deben ser prevenidos \u2013tal y como lo exige el art. 31 bis. 5.3 CP\u2013, exige no s\u00f3lo la dotaci\u00f3n de fondos para compliance en el presupuesto anual, sino adem\u00e1s profundizar en el modo en el que en el seno de la empresa se controla el dinero, ya sea en grandes corporaciones con un complejo sistema de control interno o por medio de la auditor\u00eda de cuentas, o para peque\u00f1as organizaciones mediante la aplicaci\u00f3n de principios sencillos como el de los \u201ccuatro ojos\u201d, la debida segregaci\u00f3n de funciones o una adecuada regulaci\u00f3n de las autorizaciones de gasto, que siempre en la debida proporci\u00f3n a sus necesidades aseguren el debido control de las partidas financieras.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

Art\u00edculo publicado por Juan Molins Otero y Manuel de C\u00e1rdenas Sarralde, Abogados, en el n\u00famero 5 de la revista OTROSI, a\u00f1o 2.020. 7\u00aa \u00e9poca. Desde la entrada en vigor de …<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":811,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[5,13],"tags":[],"class_list":["post-810","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-notizen","category-practical-compliance-issues"],"yoast_head":"\nLos recursos financieros en los planes de compliance penal: \u00bfexigencia de modelos de gesti\u00f3n o de dotaci\u00f3n de recursos? - MDC<\/title>\n<meta name=\"robots\" content=\"index, follow, max-snippet:-1, max-image-preview:large, max-video-preview:-1\" \/>\n<link rel=\"canonical\" href=\"https:\/\/mdcabogados.es\/de\/los-recursos-financieros-en-los-planes-de-compliance-penal-exigencia-de-modelos-de-gestion-o-de-dotacion-de-recursos\/\" \/>\n<meta property=\"og:locale\" content=\"de_DE\" \/>\n<meta property=\"og:type\" content=\"article\" \/>\n<meta property=\"og:title\" content=\"Los recursos financieros en los planes de compliance penal: \u00bfexigencia de modelos de gesti\u00f3n o de dotaci\u00f3n de recursos? - MDC\" \/>\n<meta property=\"og:description\" content=\"Art\u00edculo publicado por Juan Molins Otero y Manuel de C\u00e1rdenas Sarralde, Abogados, en el n\u00famero 5 de la revista OTROSI, a\u00f1o 2.020. 7\u00aa \u00e9poca. Desde la entrada en vigor de ...\" \/>\n<meta property=\"og:url\" content=\"https:\/\/mdcabogados.es\/de\/los-recursos-financieros-en-los-planes-de-compliance-penal-exigencia-de-modelos-de-gestion-o-de-dotacion-de-recursos\/\" \/>\n<meta property=\"og:site_name\" content=\"MDC\" \/>\n<meta property=\"article:published_time\" content=\"2020-04-15T09:45:46+00:00\" \/>\n<meta property=\"article:modified_time\" content=\"2020-10-26T10:00:15+00:00\" \/>\n<meta property=\"og:image\" content=\"https:\/\/mdcabogados.es\/de\/wp-content\/uploads\/sites\/3\/2020\/10\/PortadaOtrosi-5-2020-7a-epoca.jpg\" \/>\n\t<meta property=\"og:image:width\" content=\"424\" \/>\n\t<meta property=\"og:image:height\" content=\"599\" \/>\n\t<meta property=\"og:image:type\" content=\"image\/jpeg\" \/>\n<meta name=\"author\" content=\"Nicholas\" \/>\n<meta name=\"twitter:card\" content=\"summary_large_image\" \/>\n<meta name=\"twitter:label1\" content=\"Verfasst von\" \/>\n\t<meta name=\"twitter:data1\" content=\"Nicholas\" \/>\n\t<meta name=\"twitter:label2\" content=\"Gesch\u00e4tzte Lesezeit\" \/>\n\t<meta name=\"twitter:data2\" content=\"12\u00a0Minuten\" \/>\n<script type=\"application\/ld+json\" class=\"yoast-schema-graph\">{\"@context\":\"https:\\\/\\\/schema.org\",\"@graph\":[{\"@type\":\"Article\",\"@id\":\"https:\\\/\\\/mdcabogados.es\\\/de\\\/los-recursos-financieros-en-los-planes-de-compliance-penal-exigencia-de-modelos-de-gestion-o-de-dotacion-de-recursos\\\/#article\",\"isPartOf\":{\"@id\":\"https:\\\/\\\/mdcabogados.es\\\/de\\\/los-recursos-financieros-en-los-planes-de-compliance-penal-exigencia-de-modelos-de-gestion-o-de-dotacion-de-recursos\\\/\"},\"author\":{\"name\":\"Nicholas\",\"@id\":\"https:\\\/\\\/mdcabogados.es\\\/de\\\/#\\\/schema\\\/person\\\/5f6fdc8bdbc614352e973a8c6d38ecd5\"},\"headline\":\"Los recursos financieros en los planes de compliance penal: \u00bfexigencia de modelos de gesti\u00f3n o de dotaci\u00f3n de recursos?\",\"datePublished\":\"2020-04-15T09:45:46+00:00\",\"dateModified\":\"2020-10-26T10:00:15+00:00\",\"mainEntityOfPage\":{\"@id\":\"https:\\\/\\\/mdcabogados.es\\\/de\\\/los-recursos-financieros-en-los-planes-de-compliance-penal-exigencia-de-modelos-de-gestion-o-de-dotacion-de-recursos\\\/\"},\"wordCount\":2442,\"publisher\":{\"@id\":\"https:\\\/\\\/mdcabogados.es\\\/de\\\/#organization\"},\"image\":{\"@id\":\"https:\\\/\\\/mdcabogados.es\\\/de\\\/los-recursos-financieros-en-los-planes-de-compliance-penal-exigencia-de-modelos-de-gestion-o-de-dotacion-de-recursos\\\/#primaryimage\"},\"thumbnailUrl\":\"https:\\\/\\\/mdcabogados.es\\\/de\\\/wp-content\\\/uploads\\\/sites\\\/3\\\/2020\\\/10\\\/PortadaOtrosi-5-2020-7a-epoca.jpg\",\"articleSection\":[\"Notizen\",\"Practical Compliance Issues\"],\"inLanguage\":\"de\"},{\"@type\":\"WebPage\",\"@id\":\"https:\\\/\\\/mdcabogados.es\\\/de\\\/los-recursos-financieros-en-los-planes-de-compliance-penal-exigencia-de-modelos-de-gestion-o-de-dotacion-de-recursos\\\/\",\"url\":\"https:\\\/\\\/mdcabogados.es\\\/de\\\/los-recursos-financieros-en-los-planes-de-compliance-penal-exigencia-de-modelos-de-gestion-o-de-dotacion-de-recursos\\\/\",\"name\":\"Los recursos financieros en los planes de compliance penal: \u00bfexigencia de modelos de gesti\u00f3n o de dotaci\u00f3n de recursos? - MDC\",\"isPartOf\":{\"@id\":\"https:\\\/\\\/mdcabogados.es\\\/de\\\/#website\"},\"primaryImageOfPage\":{\"@id\":\"https:\\\/\\\/mdcabogados.es\\\/de\\\/los-recursos-financieros-en-los-planes-de-compliance-penal-exigencia-de-modelos-de-gestion-o-de-dotacion-de-recursos\\\/#primaryimage\"},\"image\":{\"@id\":\"https:\\\/\\\/mdcabogados.es\\\/de\\\/los-recursos-financieros-en-los-planes-de-compliance-penal-exigencia-de-modelos-de-gestion-o-de-dotacion-de-recursos\\\/#primaryimage\"},\"thumbnailUrl\":\"https:\\\/\\\/mdcabogados.es\\\/de\\\/wp-content\\\/uploads\\\/sites\\\/3\\\/2020\\\/10\\\/PortadaOtrosi-5-2020-7a-epoca.jpg\",\"datePublished\":\"2020-04-15T09:45:46+00:00\",\"dateModified\":\"2020-10-26T10:00:15+00:00\",\"breadcrumb\":{\"@id\":\"https:\\\/\\\/mdcabogados.es\\\/de\\\/los-recursos-financieros-en-los-planes-de-compliance-penal-exigencia-de-modelos-de-gestion-o-de-dotacion-de-recursos\\\/#breadcrumb\"},\"inLanguage\":\"de\",\"potentialAction\":[{\"@type\":\"ReadAction\",\"target\":[\"https:\\\/\\\/mdcabogados.es\\\/de\\\/los-recursos-financieros-en-los-planes-de-compliance-penal-exigencia-de-modelos-de-gestion-o-de-dotacion-de-recursos\\\/\"]}]},{\"@type\":\"ImageObject\",\"inLanguage\":\"de\",\"@id\":\"https:\\\/\\\/mdcabogados.es\\\/de\\\/los-recursos-financieros-en-los-planes-de-compliance-penal-exigencia-de-modelos-de-gestion-o-de-dotacion-de-recursos\\\/#primaryimage\",\"url\":\"https:\\\/\\\/mdcabogados.es\\\/de\\\/wp-content\\\/uploads\\\/sites\\\/3\\\/2020\\\/10\\\/PortadaOtrosi-5-2020-7a-epoca.jpg\",\"contentUrl\":\"https:\\\/\\\/mdcabogados.es\\\/de\\\/wp-content\\\/uploads\\\/sites\\\/3\\\/2020\\\/10\\\/PortadaOtrosi-5-2020-7a-epoca.jpg\",\"width\":424,\"height\":599},{\"@type\":\"BreadcrumbList\",\"@id\":\"https:\\\/\\\/mdcabogados.es\\\/de\\\/los-recursos-financieros-en-los-planes-de-compliance-penal-exigencia-de-modelos-de-gestion-o-de-dotacion-de-recursos\\\/#breadcrumb\",\"itemListElement\":[{\"@type\":\"ListItem\",\"position\":1,\"name\":\"Home\",\"item\":\"https:\\\/\\\/mdcabogados.es\\\/de\\\/\"},{\"@type\":\"ListItem\",\"position\":2,\"name\":\"Los recursos financieros en los planes de compliance penal: \u00bfexigencia de modelos de gesti\u00f3n o de dotaci\u00f3n de recursos?\"}]},{\"@type\":\"WebSite\",\"@id\":\"https:\\\/\\\/mdcabogados.es\\\/de\\\/#website\",\"url\":\"https:\\\/\\\/mdcabogados.es\\\/de\\\/\",\"name\":\"MDC\",\"description\":\"lawyers\",\"publisher\":{\"@id\":\"https:\\\/\\\/mdcabogados.es\\\/de\\\/#organization\"},\"potentialAction\":[{\"@type\":\"SearchAction\",\"target\":{\"@type\":\"EntryPoint\",\"urlTemplate\":\"https:\\\/\\\/mdcabogados.es\\\/de\\\/?s={search_term_string}\"},\"query-input\":{\"@type\":\"PropertyValueSpecification\",\"valueRequired\":true,\"valueName\":\"search_term_string\"}}],\"inLanguage\":\"de\"},{\"@type\":\"Organization\",\"@id\":\"https:\\\/\\\/mdcabogados.es\\\/de\\\/#organization\",\"name\":\"MDC\",\"url\":\"https:\\\/\\\/mdcabogados.es\\\/de\\\/\",\"logo\":{\"@type\":\"ImageObject\",\"inLanguage\":\"de\",\"@id\":\"https:\\\/\\\/mdcabogados.es\\\/de\\\/#\\\/schema\\\/logo\\\/image\\\/\",\"url\":\"https:\\\/\\\/mdcabogados.es\\\/de\\\/wp-content\\\/uploads\\\/sites\\\/3\\\/2020\\\/10\\\/Logo-web-OK-Ingles.png\",\"contentUrl\":\"https:\\\/\\\/mdcabogados.es\\\/de\\\/wp-content\\\/uploads\\\/sites\\\/3\\\/2020\\\/10\\\/Logo-web-OK-Ingles.png\",\"width\":750,\"height\":480,\"caption\":\"MDC\"},\"image\":{\"@id\":\"https:\\\/\\\/mdcabogados.es\\\/de\\\/#\\\/schema\\\/logo\\\/image\\\/\"}},{\"@type\":\"Person\",\"@id\":\"https:\\\/\\\/mdcabogados.es\\\/de\\\/#\\\/schema\\\/person\\\/5f6fdc8bdbc614352e973a8c6d38ecd5\",\"name\":\"Nicholas\",\"image\":{\"@type\":\"ImageObject\",\"inLanguage\":\"de\",\"@id\":\"https:\\\/\\\/secure.gravatar.com\\\/avatar\\\/246b2cebafc5d55d7041ff2da3f06e00f2725dad4f668681e0f00141ed1a2190?s=96&d=mm&r=g\",\"url\":\"https:\\\/\\\/secure.gravatar.com\\\/avatar\\\/246b2cebafc5d55d7041ff2da3f06e00f2725dad4f668681e0f00141ed1a2190?s=96&d=mm&r=g\",\"contentUrl\":\"https:\\\/\\\/secure.gravatar.com\\\/avatar\\\/246b2cebafc5d55d7041ff2da3f06e00f2725dad4f668681e0f00141ed1a2190?s=96&d=mm&r=g\",\"caption\":\"Nicholas\"},\"url\":\"https:\\\/\\\/mdcabogados.es\\\/de\\\/author\\\/nick\\\/\"}]}<\/script>\n<!-- \/ Yoast SEO plugin. -->","yoast_head_json":{"title":"Los recursos financieros en los planes de compliance penal: \u00bfexigencia de modelos de gesti\u00f3n o de dotaci\u00f3n de recursos? - MDC","robots":{"index":"index","follow":"follow","max-snippet":"max-snippet:-1","max-image-preview":"max-image-preview:large","max-video-preview":"max-video-preview:-1"},"canonical":"https:\/\/mdcabogados.es\/de\/los-recursos-financieros-en-los-planes-de-compliance-penal-exigencia-de-modelos-de-gestion-o-de-dotacion-de-recursos\/","og_locale":"de_DE","og_type":"article","og_title":"Los recursos financieros en los planes de compliance penal: \u00bfexigencia de modelos de gesti\u00f3n o de dotaci\u00f3n de recursos? - MDC","og_description":"Art\u00edculo publicado por Juan Molins Otero y Manuel de C\u00e1rdenas Sarralde, Abogados, en el n\u00famero 5 de la revista OTROSI, a\u00f1o 2.020. 7\u00aa \u00e9poca. Desde la entrada en vigor de ...","og_url":"https:\/\/mdcabogados.es\/de\/los-recursos-financieros-en-los-planes-de-compliance-penal-exigencia-de-modelos-de-gestion-o-de-dotacion-de-recursos\/","og_site_name":"MDC","article_published_time":"2020-04-15T09:45:46+00:00","article_modified_time":"2020-10-26T10:00:15+00:00","og_image":[{"width":424,"height":599,"url":"https:\/\/mdcabogados.es\/de\/wp-content\/uploads\/sites\/3\/2020\/10\/PortadaOtrosi-5-2020-7a-epoca.jpg","type":"image\/jpeg"}],"author":"Nicholas","twitter_card":"summary_large_image","twitter_misc":{"Verfasst von":"Nicholas","Gesch\u00e4tzte Lesezeit":"12\u00a0Minuten"},"schema":{"@context":"https:\/\/schema.org","@graph":[{"@type":"Article","@id":"https:\/\/mdcabogados.es\/de\/los-recursos-financieros-en-los-planes-de-compliance-penal-exigencia-de-modelos-de-gestion-o-de-dotacion-de-recursos\/#article","isPartOf":{"@id":"https:\/\/mdcabogados.es\/de\/los-recursos-financieros-en-los-planes-de-compliance-penal-exigencia-de-modelos-de-gestion-o-de-dotacion-de-recursos\/"},"author":{"name":"Nicholas","@id":"https:\/\/mdcabogados.es\/de\/#\/schema\/person\/5f6fdc8bdbc614352e973a8c6d38ecd5"},"headline":"Los recursos financieros en los planes de compliance penal: \u00bfexigencia de modelos de gesti\u00f3n o de dotaci\u00f3n de recursos?","datePublished":"2020-04-15T09:45:46+00:00","dateModified":"2020-10-26T10:00:15+00:00","mainEntityOfPage":{"@id":"https:\/\/mdcabogados.es\/de\/los-recursos-financieros-en-los-planes-de-compliance-penal-exigencia-de-modelos-de-gestion-o-de-dotacion-de-recursos\/"},"wordCount":2442,"publisher":{"@id":"https:\/\/mdcabogados.es\/de\/#organization"},"image":{"@id":"https:\/\/mdcabogados.es\/de\/los-recursos-financieros-en-los-planes-de-compliance-penal-exigencia-de-modelos-de-gestion-o-de-dotacion-de-recursos\/#primaryimage"},"thumbnailUrl":"https:\/\/mdcabogados.es\/de\/wp-content\/uploads\/sites\/3\/2020\/10\/PortadaOtrosi-5-2020-7a-epoca.jpg","articleSection":["Notizen","Practical Compliance Issues"],"inLanguage":"de"},{"@type":"WebPage","@id":"https:\/\/mdcabogados.es\/de\/los-recursos-financieros-en-los-planes-de-compliance-penal-exigencia-de-modelos-de-gestion-o-de-dotacion-de-recursos\/","url":"https:\/\/mdcabogados.es\/de\/los-recursos-financieros-en-los-planes-de-compliance-penal-exigencia-de-modelos-de-gestion-o-de-dotacion-de-recursos\/","name":"Los recursos financieros en los planes de compliance penal: \u00bfexigencia de modelos de gesti\u00f3n o de dotaci\u00f3n de recursos? - MDC","isPartOf":{"@id":"https:\/\/mdcabogados.es\/de\/#website"},"primaryImageOfPage":{"@id":"https:\/\/mdcabogados.es\/de\/los-recursos-financieros-en-los-planes-de-compliance-penal-exigencia-de-modelos-de-gestion-o-de-dotacion-de-recursos\/#primaryimage"},"image":{"@id":"https:\/\/mdcabogados.es\/de\/los-recursos-financieros-en-los-planes-de-compliance-penal-exigencia-de-modelos-de-gestion-o-de-dotacion-de-recursos\/#primaryimage"},"thumbnailUrl":"https:\/\/mdcabogados.es\/de\/wp-content\/uploads\/sites\/3\/2020\/10\/PortadaOtrosi-5-2020-7a-epoca.jpg","datePublished":"2020-04-15T09:45:46+00:00","dateModified":"2020-10-26T10:00:15+00:00","breadcrumb":{"@id":"https:\/\/mdcabogados.es\/de\/los-recursos-financieros-en-los-planes-de-compliance-penal-exigencia-de-modelos-de-gestion-o-de-dotacion-de-recursos\/#breadcrumb"},"inLanguage":"de","potentialAction":[{"@type":"ReadAction","target":["https:\/\/mdcabogados.es\/de\/los-recursos-financieros-en-los-planes-de-compliance-penal-exigencia-de-modelos-de-gestion-o-de-dotacion-de-recursos\/"]}]},{"@type":"ImageObject","inLanguage":"de","@id":"https:\/\/mdcabogados.es\/de\/los-recursos-financieros-en-los-planes-de-compliance-penal-exigencia-de-modelos-de-gestion-o-de-dotacion-de-recursos\/#primaryimage","url":"https:\/\/mdcabogados.es\/de\/wp-content\/uploads\/sites\/3\/2020\/10\/PortadaOtrosi-5-2020-7a-epoca.jpg","contentUrl":"https:\/\/mdcabogados.es\/de\/wp-content\/uploads\/sites\/3\/2020\/10\/PortadaOtrosi-5-2020-7a-epoca.jpg","width":424,"height":599},{"@type":"BreadcrumbList","@id":"https:\/\/mdcabogados.es\/de\/los-recursos-financieros-en-los-planes-de-compliance-penal-exigencia-de-modelos-de-gestion-o-de-dotacion-de-recursos\/#breadcrumb","itemListElement":[{"@type":"ListItem","position":1,"name":"Home","item":"https:\/\/mdcabogados.es\/de\/"},{"@type":"ListItem","position":2,"name":"Los recursos financieros en los planes de compliance penal: \u00bfexigencia de modelos de gesti\u00f3n o de dotaci\u00f3n de recursos?"}]},{"@type":"WebSite","@id":"https:\/\/mdcabogados.es\/de\/#website","url":"https:\/\/mdcabogados.es\/de\/","name":"MDC","description":"lawyers","publisher":{"@id":"https:\/\/mdcabogados.es\/de\/#organization"},"potentialAction":[{"@type":"SearchAction","target":{"@type":"EntryPoint","urlTemplate":"https:\/\/mdcabogados.es\/de\/?s={search_term_string}"},"query-input":{"@type":"PropertyValueSpecification","valueRequired":true,"valueName":"search_term_string"}}],"inLanguage":"de"},{"@type":"Organization","@id":"https:\/\/mdcabogados.es\/de\/#organization","name":"MDC","url":"https:\/\/mdcabogados.es\/de\/","logo":{"@type":"ImageObject","inLanguage":"de","@id":"https:\/\/mdcabogados.es\/de\/#\/schema\/logo\/image\/","url":"https:\/\/mdcabogados.es\/de\/wp-content\/uploads\/sites\/3\/2020\/10\/Logo-web-OK-Ingles.png","contentUrl":"https:\/\/mdcabogados.es\/de\/wp-content\/uploads\/sites\/3\/2020\/10\/Logo-web-OK-Ingles.png","width":750,"height":480,"caption":"MDC"},"image":{"@id":"https:\/\/mdcabogados.es\/de\/#\/schema\/logo\/image\/"}},{"@type":"Person","@id":"https:\/\/mdcabogados.es\/de\/#\/schema\/person\/5f6fdc8bdbc614352e973a8c6d38ecd5","name":"Nicholas","image":{"@type":"ImageObject","inLanguage":"de","@id":"https:\/\/secure.gravatar.com\/avatar\/246b2cebafc5d55d7041ff2da3f06e00f2725dad4f668681e0f00141ed1a2190?s=96&d=mm&r=g","url":"https:\/\/secure.gravatar.com\/avatar\/246b2cebafc5d55d7041ff2da3f06e00f2725dad4f668681e0f00141ed1a2190?s=96&d=mm&r=g","contentUrl":"https:\/\/secure.gravatar.com\/avatar\/246b2cebafc5d55d7041ff2da3f06e00f2725dad4f668681e0f00141ed1a2190?s=96&d=mm&r=g","caption":"Nicholas"},"url":"https:\/\/mdcabogados.es\/de\/author\/nick\/"}]}},"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/mdcabogados.es\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/810","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/mdcabogados.es\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/mdcabogados.es\/de\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/mdcabogados.es\/de\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/mdcabogados.es\/de\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=810"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/mdcabogados.es\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/810\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":838,"href":"https:\/\/mdcabogados.es\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/810\/revisions\/838"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/mdcabogados.es\/de\/wp-json\/wp\/v2\/media\/811"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/mdcabogados.es\/de\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=810"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/mdcabogados.es\/de\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=810"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/mdcabogados.es\/de\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=810"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}